什么是应税加密货币活动？

作者 ZenLedger

2024年8 月21日 | 更新于 2025年2 月5日

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初阶

要点总结

— 纳税是我们所有人的义务，不仅适用于法币。加密货币税是现实，要不要掌握这些知识由您自己决定！

— 但加密货币税很可怕：有数千种货币、新的交互类型以及不确定如何报告自己的活动，这一切都让加密代币税令人生畏。

— ZenLedger——Ledger 值得信赖的加密货币税合作伙伴，是一款加密货币税专用软件，可为您简化纳税申报，确保您保持合规。

— 在本系列中，ZenLedger 解释了一些与加密货币税相关的基本概念，帮助您自行理解这一主题。

Ledger 的使命是保护您的数字资产安全，并通过教育帮助您充分利用加密货币带来的所有益处。

加密货币生态系统庞大、多样，且在不断扩张。但无论您是谁，无论您喜欢什么，我们都面临同一个问题：加密货币税。

了解加密货币如何课税是一个复杂的过程，幸运的是，有一款应用程序专门为您完成其中的难题。我们的合作伙伴 ZenLedger 是一款一流的加密货币税务管理（美国）、会计和区块链分析软件。其创新平台不仅可以帮助您管理资产组合，追踪收益，还可以计算税款，并生成加密货币税务报告。

在这个关于加密货币税的简短系列中，他们将回答一些与您自己的加密货币投资组合相关的常见问题，以及美国报税季需要处理的相关事宜。

税款和加密货币

近段时间以来，加密货币呈爆发式增长，预计到 2022 年 12 月全球加密货币用户将达 10 亿人。在美国，约 14% 的人口现在拥有某种加密货币或代币。

加密货币不仅本身就是新闻热点和技术，还是一种具有内在价值的资产。这意味着，您投资组合中的任何加密货币都需要纳入年度税务计算。

新游戏，新规则

但加密货币税的前景令人生畏。区块链生态系统为用户提供了新的交互类型，例如代币互换、代币发行、收益耕作和权益质押——在传统货币体系中这些都通通没有。加密货币还提供数千种不同资产，所有资产的价格每天都在波动（且通常是剧烈波动）。

由于这些新的交易类型，再加上变化迅速，用户很难理解常规的税务法规将如何适用于其加密资产组合。

本文将帮助我们揭开全貌。现在我们解释了“什么是应税加密货币活动”，帮助您了解加密货币的基本课税原则之一。

什么是应税活动？

税务法规的具体细节因司法管辖区而异，本文讨论的是美国的税务准则。

美国纳税人需纳税，税款由国税局 (IRS) 确定。

应税活动是指可能导致需向美国财政部缴纳的税款发生调整的任何活动或行动。例如，出售或交易资产，或因商品或服务报酬而获得加密货币等，都是应税活动的示例

资本利得税与所得税

根据美国税法，大多数加密货币交易都应纳税。加密货币通常被视为“财产”而非货币。这意味着，其处理方式与股票类似，需要缴纳长期或短期资本利得税。当加密货币是作为投资利息或商品或服务的报酬时，也将视为收入缴纳所得税。

加密货币作为资本收益或资本损失

视为资本收益/损失的应税活动示例：

将一种加密货币换成另一种加密货币或非同质化代币 (NFT)
卖出加密货币换取法币（法币是政府支持的货币，例如美元、墨西哥比索）
使用加密货币购买商品或服务

短期加密货币资本收益

我们来看一个示例。假设您在 2021 年 6 月以 5,000 美元的价格购买了一些以太币，并在同年 10 月以 7000 美元的价格出售：这将视为 2000 美元的短期资本收益，这笔金额将按资本收益方案征税。

长期加密货币资本收益

如果您持有加密货币超过一年，则需缴纳长期资本利得税，其税率通常约为短期资本利得税的一半。

因此，如果您以相当于 20,000 美元的价格购买了 NFT，并在两年后以相当于 30,000 美元的价格出售，这笔 10,000 美元的收益将按长期资本利得税进行评估。

加密货币资本损失

损失也以同样的方式处理，但有一个关键区别：投资损失节税。本系列未来将再发布一篇文章更深入地探讨这一问题。现在，总结一下：人们普遍认为您可以出售加密货币，并可在短时间内再次买回，以锁定当前税务年度的损失。这是投资加密货币的一个明显优势。

股票则无法锁定损失，不能在不到 30 天内买回股票，因为受假售回购规则的约束。目前，加密货币的价值比一年前低很多，因此，许多加密货币投资者能在 2022 年利用投资损失节税。

加密货币作为收入

加密货币也受所得税规则的约束。

可能以这种方式处理的应税加密货币活动示例包括：

挖掘加密货币的区块奖励
接收权益质押奖励
参与资金池的回报
收益耕作或 DeFi 借贷的利息付款
空投
商品或服务的付款

例如，假设您因向加密货币借贷协议提供流动性而获得奖励——这些奖励将计入您该税务年度的总收入。这笔金额的课税方式及税率将取决于您当年的加密货币和法币总收入。在某些情况下，如果加密货币是您的工作报酬，则该笔收入将被预扣自雇税、预估税或传统预扣税。

简而言之，如何处理您的加密货币将取决于它们是如何获得的——将缴纳资本利得税和所得税。如何对您进行评估将取决于一系列变量，包括您持有资产的时间、您其他来源的收入。

什么是免税加密货币活动？

尽管您的绝大多数加密货币交易都需要纳税，但当然存在一些例外。

使用法币买入加密货币
在您拥有的不同钱包/交易所账户之间转移自己的加密货币
某些方面的加密货币赠送或将其捐赠给免税组织

值得注意的是，即使这类活动不会影响税务责任，通常仍然需要报告。根据礼物规模，您可能会面临报告要求，包括可能需要对您的加密货币进行评估才能妥善赠送。

税务：加密货币和法币的共通之处

虽然加密货币和法币是完全独立的系统，但您的纳税义务将根据您在这两个系统中持有的价值来计算。您的资本交易将作为一个整体，加密货币和其他资产一起计算。您的收入交易也将作为一个整体。但您在如何利用资本收益/损失抵消所得税方面受到限制。如果您对加密货币活动如何影响您的整体纳税申报存有疑问，最好咨询专业人士。

只有综合考虑了自己的所有个人情况，才会清楚自己的纳税义务相关细节——您可以在 ZenLedger 上创建账户，轻松、完整地计算自己的美国加密货币税义务。

但与常规法币税一样，了解税务规则应用的基本原则可帮助您做出明智的投资组合决策，并避免在报税季出现重大意外。

因此，请随时了解最新信息，及时更新您的报告，持续学习税务知识。知识就是力量——ZenLedger 随时帮您梳理加密货币税生态系统知识。